И.О., вы на общей системе налогообложения, верно?

Многие наши клиенты сейчас жалуются, что требований от налоговой стало больше.
У вас как ситуация сейчас обстоит?

Почему я об этом спрашиваю? За последнее время многие наши клиенты все чаще стали получать требования по поводу неправомерности применения вычета НДС в связи с различными обстоятельствами: пороки контрагента или договора, вычет НДС по командировочным расходам и т.д.
Может вы или ваши коллеги когда-то сталкивались с этим?

Спорная ситуация возникает, например, когда отсутствует договор, когда контрагент не представляет отчетность в налоговые органы, когда контрагент был исключен из ЕГРЮЛ после совершения сделки, когда продавец применил вычет НДС, исчисленного с аванса, при этом не представил счет-фактуру, выставленный при получении данных сумм и т.д. Ситуаций множество. В таких ситуациях поступает требование налоговой о доначислении НДС и фактическом отказе в вычете. Возникает риск больших финансовых потерь.
Как вы поступите в ситуации, если к вам поступило такое требование?

И.О., интересно ли Вам было бы узнать, как обезопасить себя в такой ситуации?

Я предлагаю вам посмотреть материал на одном из упомянутых ранее примеров:
правомерно ли применение вычета НДС, исчисленного с аванса, если налогоплательщик не представил счет-фактуру, выставленный при получении данных сумм (п.13.7)

Для этого:
1. В строке БП введём: "Правомерно ли применение вычета НДС с аванса"
2. В списке выберем "Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС" п.13.7 " Правомерно ли применение вычета НДС, исчисленного с аванса, если налогоплательщик не представил счет-фактуру, выставленный при получении данных сумм (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)?".

Обратите внимание, что данный материал имеет чёткую и удобную структуру, а также является ежедневно обновляемым, то есть включает в себя и новшества законодательства, и вновь появляющиеся позиции судов. В любой момент обратившись к нему Вы можете быть уверены, что он актуален.

Как мы видим, по вопросу о том, правомерно ли применение вычета НДС с аванса без предъявления счета-фактуры, официальной позиции нет, есть две точки зрения, сформировавшейся из судебной практики:
1. Применение вычета без счета-фактуры неправомерно. Данной позиции придерживается Минфин в своём письме от 22.01.2008 N 03-07-09/01. Также в пользу этой позиции приведены материалы судебной практики, оба судебных акта приняты ФАС Московского округа.
2. Применение вычета без счета-фактуры правомерно. Данную позицию подтверждают судебные акты судов разных округов: Московского, Поволжского, Северо-Кавказского.

Хотелось бы подчеркнуть, И.О. - в том материале, который я вам показал, каждый вопрос раскрыт в виде противоречищих друг другу позиций. Т.е. законодательство написано таким образом, что трактовать его можно как в пользу организации, так и в пользу ОГВ. Такой вывод по позициям дает только К+, и только с К+ вы сможете сделать оценку рисков по этим позициям - в каком случае и при каких обстоятельствах вы выиграете спор и в каких обстоятельствах проиграете - при чем уже на этапе дачи пояснений.
И.О., какой главный вывод из этого следует?

Все ли понятно я объясняю? Понятна ли логика построения материала?

И.О, подведём итог вышесказанному.
Таким образом, я Вам:
1. Показал материал, где подробно раскрываются позиции о правомерности вычета НДС с аванса при непредъявлении счета-фактуры;
2. Рассказал о преимуществах данного материала, среди которых его обновляемость, наличие ссылок на законодательные нормы, разъясняющие письма ведомств и, самое главное, СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА, отражающая ПРОТИВОПОЛОЖНЫЕ позиции.
3. На конкретных судебных решениях продемонстрировал неправомерность действий налогового органа и успешный опыт организаций в виде выигранных дел.
И.О., какой главный вывод из этого следует?

Ввиду того, что вопрос признания обоснованности вычета НДС с аванса при непредъявлении счета-фактуры относится к "серым" зонам законодательства, то есть не содержащим прямой ответ в нормах законов, в спорах с налоговыми органами можно признать действия неправомерными, если обеспечить достаточную базу аргументов и ссылаться на позиции вышеупомянутых судов.
Согласитесь, что чёткая структура материала и прикрепленная судебная практика существенно упрощает подготовку к ответу налоговикам при проверках?

И.О., стоит отметить, что в КонсультантПлюс в материале Энциклопедия спорных ситуаций - каждый материал ("Ситуация") содержит:
· четкую структуру из последовательных разделов;
· ключевые риски по ситуациям, недостаточно урегулированным законодательством, где имеются противоположные позиции судов.

И.О., подводя итог всему вышесказанному, стоит сказать, что с помощью данного материала вы можете оценить правомерность действий налоговиков в рамках доначисления НДС и благодаря ЧУЖОМУ УСПЕШНОМУ опыту доказать собственную правоту, сохранив свои деньги, поскольку все материалы сформированы на основе РЕАЛЬНЫХ судебных разбирательств, поэтому вы можете увидеть РИСКИ заранее, а значит защитите себя от ПОТЕНЦИАЛЬНОЙ угрозы.

Если Вы, И.О., при использовании материала будете сразу видеть все перспективы оспаривания неправомерных действий налогового органа, как считаете, помог бы данный материал эффективно отстаивать интересы Вашей компании и готовится к проверкам?

!!!!!!!Внимание: Нужно добиться, что материал полезен, нигде кроме К+ его не найти!!!!!!

Таким образом, И.О. резюмируем. Мы рассмотрели лишь частный случай признания правомерности вычета НДС с аванса при непредставлении счета-фактуры. При этом здесь более 250 категорий споров, это:
1. является ли отсутствие договора основанием для отказа в вычете по НДС (п.3.2) (запрос в БП "отсутствие договора вычет ндс");
2. имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент не представляет отчетность в налоговые органы (п.1.1) (запрос в БП "контрагент не представляет отчетность вычет ндс");
3. имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент был исключен из ЕГРЮЛ после совершения сделки (п.1.3) (запрос в БП "контрагент исключен из ЕГРЮЛ вычет ндс");
4. и т.д.
Весь перечень можно увидеть через оглавление
Хотите посмотреть? Если да, то показываем коротко

Суды рассматривают споры индивидуально и максимально подробно, анализируя следующие аспекты:
1. конкретные обстоятельства рассматриваемого спора,
2. совокупность законодательных норм, затронутых спором,
3. весь перечень доказательств, которые приводят налогоплательщик и налоговый орган.
И.О. можно сделать следующие ВЫВОДЫ:
1. серых зон в налоговом законодательстве очень много;
2. действия налоговиков не всегда правомерны, по некоторым из них можно признать впоследствии свою правоту в суде и сохранить деньги;
3. утешает то, что организации борются и результат их борьбы могут использовать все организации, в т.ч. и ВЫ, И.О., если заключите с нами договор.

• Как вы считаете, возможно ли без К+ быстро и полно оценить перспективы выигрыша в суде против налоговой по вопросу, по которому нет однозначной позиции, вручную ища судебную практику?

или

• И.О., какую пользу от использования этого материала вы могли бы получить уже сейчас?

или

• Из того, что я показал, что запомнилось?